Anul 2025 a venit cu o serie de modificari fiscale care vizeaza atat firmele cat si contribuabilii persoane fizice.
Unele dintre aceste modificari au fost introduse prin HG nr. 1506/27.11.2024 (salariul minim brut), altele prin Ordonanta de Urgenta nr. 138/04.12.2024 si Ordonanta de Urgenta nr. 156/30.12.2024.
1. SALARIZARE
- incepand cu 01.01.2025 salariul minim brut devine 4050 lei, caruia ii corespunde un salariu minim net - 2574 lei, in cazul aplicarii scutirii de taxe de 300 de lei. Suma netaxabila de 300 de lei din salariul minim este valabila la locul unde se afla functia de baza, daca salariul brut este cel minim de baza de 4050 lei, iar cu alte sporuri si adaosuri acesta nu depaseste 4300 lei (exclusiv tichete de masa si indemnizatia de hrana).
Termenul pentru transmiterea in REVISAL a salariilor minime brute majorate este de 20 de zile lucratoare de la data producerii modificarii, adica pana la data de 04.02.2025.
- incepand cu 01.01.2025 se elimina facilitatile salariale pentru firmele din domeniul agricultura, industria alimentara, constructii si pentru salariatii din IT.
In agricultura si industria alimentara salariul minim creste de la 3436 lei la 4050 lei, adica la nivelul salariului minim brut pe economie (general), iar angajatii din aceste domenii vor putea beneficia si de deducerea de 300 de lei , netaxabila, la salariul minim.
In sectorul constructiilor salariul minim brut ramane 4582 lei.
Astfel, angajatii din constructii nu beneficiaza nici de scutirea de taxe pentru cei 300 de lei, pentru ca la ei salariul minim brut este mai mare decat salariul minim brut pe economie (general).
Astfel, salariul minim net in constructii scade cu 457 de lei, de la 3196 lei la 2739 lei.
- in 2025 se mentine obligatia de majorare a salariului minim pe economie pentru salariatii cu o vechime mai mare de 24 de luni (2 ani). Dupa aceasta perioada angajatorii trebuie sa negocieze si sa stabileasca salarii mai mari.
2. TAXE SI IMPOZITE
- in 2025 , impozitul pe dividende creste de la 8% la 10%, pentru dividendele distribuite incepand cu 01.01.2025.
- in 2025, revine impozitul pe constructii speciale (,,taxa pe stalp,,),. Aceste constructii includ centralele hidroelectrice, termoelectrice, nucleare, statiile si posturile de transformare, statiile de conexiuni electrice, sondele de titei, sondele de gaze naturale, sondele de sare, dar si altele. Impozitul se va calcula prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii constructiilor speciale existente la data de 31 decembrie a anului anterior, inclusiv in situatia constructiilor din domeniul public/privat al statului care sunt inchiriate/luate in administrare/concesiune sau in folosinta. Normele de aplicare si declarare pentru acest tip de impozit vor aparea pana la sf.lunii martie 2025.
Contribuabilii vor fi obligati sa calculeze si sa declare impozitul pe constructii speciale pana la data de 25 mai 2025. Termenii de plata vor fi 30 iunie 2025 si 30 octombrie 2025.
3. IMPOZITUL PE VENIT - MICROINTREPRINDERI
- in 2025 , plafonul pentru aplicarea regimului de impozitare MICRO se reduce de la 500.000 euro la 250.000 euro, analizandu-se veniturile realizate (existente) la data de 31.12.2024, inclusiv veniturile intreprinderilor legate.
- in 2026, plafonul pentru aplicarea regimului de impozitare MICRO va fi de 100.000 euro, respectiv daca veniturile realizate la data de 31.12.2025 nu vor depasi acest plafon, luandu-se in calcul si veniturile intreprinderilor legate.
- A fost eliminata interdictia ca microintreprinderile sa realizeze venituri din consultanta si/sau management (exceptand serviciile de consultanta fiscala CAEN 6920) mai mult de 20% din veniturile totale, astfel ca acestea au voie acum sa depaseasca acest prag.
- Cotele de impozitare MICRO raman aceleasi, respectiv - 1% pentru venituri care nu depasesc 60.000 euro,
si 3% - pentru venituri peste 60.000 euro, pana in 250.000 euro, sau pentru anumite activitati CAEN pentru care este obligatorie cota de 3% , indiferent de veniturile realizate (activitati IT/restaurante/hoteluri/asistenta medicala/asistenta stomatologica/, etc...)
- Alte conditii MICRO , aplicabile pana acum, raman in continuare valabile.
4. DECLARATII ANAF
- in 2025 , toate firmele din Romania, platitoare sau neplatitoare de TVA , sunt obligate sa depuna la ANAF o noua Declaratie 406 - Fisierul Standard de Control Fiscal - SAF-T, lunar sau trimestrial, in functie de perioada fiscala a fiecarei societati. Pana acum aveau aceasta obligatie doar contribuabilii mari si mijlocii. Firmele platitoare de TVA la luna depun Decl 406 lunar , firmele platitoare de TVA la trimestru depun la trimestru , firmele neplatitoare de TVA depun Decl 406 la trimestru.
SAF-T reprezinta o raportare care cuprinde toate operatiunile economico-financiare ale societatii dintr-o anumita perioada, inregistrarea cronologica a incasarilor, platilor, creantelor si datoriilor, cu detalii pe furnizori si clienti, mijloace fixe, inventare, stocuri. Toate informatiile vor fi codificate si exportate sub forma unui fisier, care in final va genera declaratia fiscala. Vor exista coduri pentru articole, unitati de masura, documente, taxe si impozite, metode de plata, TVA, etc.... Autoritatile fiscale vor avea acces in timp real la evidenta D-voastra contabila. Orice abatere de la reguli sau inregistrari contabile neconforme vor genera erori, care vor trebui rezolvate in timp record.
Termenul de depunere SAF-T va fi ultima zi calendaristica din luna urmatoare perioadei de raportare.
Evidenta contabila (balanta de verificare) lunara devine obligatorie.
Firmele care nu vor depune D406 (SAF-T) risca amenzi de 1000 lei - 5000 lei, iar cele care vor depune declaratia cu erori risca amenzi situate intre 500 lei - 1500 lei. Exista o perioada de gratie in care nu se vor aplica amenzi , de 6 luni, pentru contribuabilii care au aceasta obligatie incepand cu data de 01.01.2025.
Nu au obligatia depunerii SAF-T - persoanele fizice autorizate (PFA), intreprinderile individuale (II), intreprinderile familiale (IF), societatile si cabinetele de avocati, societatile notariale, cabinetele medicale (CMI), etc...mai exact nu au obligatia depunerii SAF-T cei care au evidenta contabila in partida simpla (fara conturi contabile).
- Declaratia Unica 2025 pentru persoane fizice/PFA//II/IF/ CMI, etc.....nu va mai avea capitolul dedicat Estimarilor. Contribuabilii nu vor mai avea obligatia depunerii declaratiei unice pentru estimarea veniturilor si a obligatiilor fiscale in cursul anului. Se vor declara doar veniturile efectiv realizate in anul urmator celui de impunere.
5. CASE DE MARCAT
- in 2025 , firmele care folosesc aparate de marcat electronice fiscale nu vor mai trebui sa emita bon fiscal atunci cand clientii platesc cu cardul bancar. (Legea 317/2024). Astfel automatele comerciale care incaseaza exclusiv prin carduri, nu vor mai fi obligate sa fie dotate si cu aparate de marcat fiscale.
6. E-FACTURA
- incepand cu 01.01.2025 se vor transmite in SPV si facturile emise catre persoane fizice. Transmiterea CNP pentru persoane fizice este optionala. Astfel, in cazul in care contribuabilul nu doreste sa comunice un CNP, factura va include automat un cod format din 13 cifre de zero.
- in sistemul RO-E-Factura se vor transmite obligatoriu si facturile simplificate, cu exceptia bonurilor fiscale emise de casele de marcat care au inscris codul fiscal al cumparatorului. In situatia in care pentru bonul fiscal se emite si o factura, aceasta se va transmite in SPV cu codul 751.
7. E-TVA
- Transmiterea de catre firme a verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate de ANAF din ,,Notificarea de conformare RO - E -TVA,, s-a amanat pana la 1 iulie 2025.
In agricultura si industria alimentara salariul minim creste de la 3436 lei la 4050 lei, adica la nivelul salariului minim brut pe economie (general), iar angajatii din aceste domenii vor putea beneficia si de deducerea de 300 de lei , netaxabila, la salariul minim.
In sectorul constructiilor salariul minim brut ramane 4582 lei.
Astfel, angajatii din constructii nu beneficiaza nici de scutirea de taxe pentru cei 300 de lei, pentru ca la ei salariul minim brut este mai mare decat salariul minim brut pe economie (general).
Astfel, salariul minim net in constructii scade cu 457 de lei, de la 3196 lei la 2739 lei.
- in 2025 se mentine obligatia de majorare a salariului minim pe economie pentru salariatii cu o vechime mai mare de 24 de luni (2 ani). Dupa aceasta perioada angajatorii trebuie sa negocieze si sa stabileasca salarii mai mari.
2. TAXE SI IMPOZITE
- in 2025 , impozitul pe dividende creste de la 8% la 10%, pentru dividendele distribuite incepand cu 01.01.2025.
- in 2025, revine impozitul pe constructii speciale (,,taxa pe stalp,,),. Aceste constructii includ centralele hidroelectrice, termoelectrice, nucleare, statiile si posturile de transformare, statiile de conexiuni electrice, sondele de titei, sondele de gaze naturale, sondele de sare, dar si altele. Impozitul se va calcula prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii constructiilor speciale existente la data de 31 decembrie a anului anterior, inclusiv in situatia constructiilor din domeniul public/privat al statului care sunt inchiriate/luate in administrare/concesiune sau in folosinta. Normele de aplicare si declarare pentru acest tip de impozit vor aparea pana la sf.lunii martie 2025.
Contribuabilii vor fi obligati sa calculeze si sa declare impozitul pe constructii speciale pana la data de 25 mai 2025. Termenii de plata vor fi 30 iunie 2025 si 30 octombrie 2025.
3. IMPOZITUL PE VENIT - MICROINTREPRINDERI
- in 2025 , plafonul pentru aplicarea regimului de impozitare MICRO se reduce de la 500.000 euro la 250.000 euro, analizandu-se veniturile realizate (existente) la data de 31.12.2024, inclusiv veniturile intreprinderilor legate.
- in 2026, plafonul pentru aplicarea regimului de impozitare MICRO va fi de 100.000 euro, respectiv daca veniturile realizate la data de 31.12.2025 nu vor depasi acest plafon, luandu-se in calcul si veniturile intreprinderilor legate.
- A fost eliminata interdictia ca microintreprinderile sa realizeze venituri din consultanta si/sau management (exceptand serviciile de consultanta fiscala CAEN 6920) mai mult de 20% din veniturile totale, astfel ca acestea au voie acum sa depaseasca acest prag.
- Cotele de impozitare MICRO raman aceleasi, respectiv - 1% pentru venituri care nu depasesc 60.000 euro,
si 3% - pentru venituri peste 60.000 euro, pana in 250.000 euro, sau pentru anumite activitati CAEN pentru care este obligatorie cota de 3% , indiferent de veniturile realizate (activitati IT/restaurante/hoteluri/asistenta medicala/asistenta stomatologica/, etc...)
- Alte conditii MICRO , aplicabile pana acum, raman in continuare valabile.
4. DECLARATII ANAF
- in 2025 , toate firmele din Romania, platitoare sau neplatitoare de TVA , sunt obligate sa depuna la ANAF o noua Declaratie 406 - Fisierul Standard de Control Fiscal - SAF-T, lunar sau trimestrial, in functie de perioada fiscala a fiecarei societati. Pana acum aveau aceasta obligatie doar contribuabilii mari si mijlocii. Firmele platitoare de TVA la luna depun Decl 406 lunar , firmele platitoare de TVA la trimestru depun la trimestru , firmele neplatitoare de TVA depun Decl 406 la trimestru.
SAF-T reprezinta o raportare care cuprinde toate operatiunile economico-financiare ale societatii dintr-o anumita perioada, inregistrarea cronologica a incasarilor, platilor, creantelor si datoriilor, cu detalii pe furnizori si clienti, mijloace fixe, inventare, stocuri. Toate informatiile vor fi codificate si exportate sub forma unui fisier, care in final va genera declaratia fiscala. Vor exista coduri pentru articole, unitati de masura, documente, taxe si impozite, metode de plata, TVA, etc.... Autoritatile fiscale vor avea acces in timp real la evidenta D-voastra contabila. Orice abatere de la reguli sau inregistrari contabile neconforme vor genera erori, care vor trebui rezolvate in timp record.
Termenul de depunere SAF-T va fi ultima zi calendaristica din luna urmatoare perioadei de raportare.
Evidenta contabila (balanta de verificare) lunara devine obligatorie.
Firmele care nu vor depune D406 (SAF-T) risca amenzi de 1000 lei - 5000 lei, iar cele care vor depune declaratia cu erori risca amenzi situate intre 500 lei - 1500 lei. Exista o perioada de gratie in care nu se vor aplica amenzi , de 6 luni, pentru contribuabilii care au aceasta obligatie incepand cu data de 01.01.2025.
Nu au obligatia depunerii SAF-T - persoanele fizice autorizate (PFA), intreprinderile individuale (II), intreprinderile familiale (IF), societatile si cabinetele de avocati, societatile notariale, cabinetele medicale (CMI), etc...mai exact nu au obligatia depunerii SAF-T cei care au evidenta contabila in partida simpla (fara conturi contabile).
- Declaratia Unica 2025 pentru persoane fizice/PFA//II/IF/ CMI, etc.....nu va mai avea capitolul dedicat Estimarilor. Contribuabilii nu vor mai avea obligatia depunerii declaratiei unice pentru estimarea veniturilor si a obligatiilor fiscale in cursul anului. Se vor declara doar veniturile efectiv realizate in anul urmator celui de impunere.
5. CASE DE MARCAT
- in 2025 , firmele care folosesc aparate de marcat electronice fiscale nu vor mai trebui sa emita bon fiscal atunci cand clientii platesc cu cardul bancar. (Legea 317/2024). Astfel automatele comerciale care incaseaza exclusiv prin carduri, nu vor mai fi obligate sa fie dotate si cu aparate de marcat fiscale.
6. E-FACTURA
- incepand cu 01.01.2025 se vor transmite in SPV si facturile emise catre persoane fizice. Transmiterea CNP pentru persoane fizice este optionala. Astfel, in cazul in care contribuabilul nu doreste sa comunice un CNP, factura va include automat un cod format din 13 cifre de zero.
- in sistemul RO-E-Factura se vor transmite obligatoriu si facturile simplificate, cu exceptia bonurilor fiscale emise de casele de marcat care au inscris codul fiscal al cumparatorului. In situatia in care pentru bonul fiscal se emite si o factura, aceasta se va transmite in SPV cu codul 751.
7. E-TVA
- Transmiterea de catre firme a verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate de ANAF din ,,Notificarea de conformare RO - E -TVA,, s-a amanat pana la 1 iulie 2025.
0 comments:
Post a Comment